国家发展和改革委员会 财政部


国家发展改革委 财政部关于印发《节能项目节能量审核指南》的通知

发改环资[2008]704号


各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团发展改革委、经贸委（经委）、财政厅（局），有关中央企业：
为规范节能项目节能量的审核方法、审核程序和审核行为，我们编制了《节能项目节能量审核指南》，现印发给你们，请在节能项目节能量审核工作中遵照执行。


附：节能项目节能量审核指南




国家发展改革委

财 政 部
二〇〇八年三月十四日
附：
节能项目节能量审核指南
一、适用范围
本指南适用于审核机构对节能项目（工程）进行的节能量审核工作。
二、审核依据
（一）《节能量确定和监测方法》（详见附件一）。
（二）有关法律法规、国家及行业标准和规范。
（三）节能项目相关材料。
三、审核原则和方法
（一）审核机构应当遵循客观独立、公平公正、诚实守信、实事求是的原则开展审核工作。
（二）审核机构应当采用文档查阅、现场观察、计量测试、分析计算、随机访问和座谈会等方法进行审核。
（三）审核机构应当保守受审核方的商业秘密，不得影响受审核方的正常生产经营活动。
四、审核内容
审核机构应围绕项目预计的节能量和项目完成后实际节能量进行审查与核实，主要审核内容包括项目基准能耗状况、项目实施后能耗状况、能源管理和计量体系、能耗泄漏四个方面：
（一）项目基准能耗状况
项目基准能耗状况指项目实施前规定时间段内，项目范围内所有用能环节的各种能源消耗情况。主要审核内容包括：
1．项目工艺流程图。
2．项目范围内各产品（工序）的产量统计记录（制成品、在制品、半成品等根据行业规定的折算方法确定）。
3．项目能源消耗平衡表和能流图。
4．项目范围内重点用能设备的运行记录（如动力车间抄表卡、记录簿、各车间用电及各种能源的记录簿等）。
5．耗能工质消耗情况。
6．项目能源输入输出和消耗台账，能源统计报表、财务帐表以及各种原始凭证。
（二）项目实施后能耗状况
项目实施后能耗状况指项目完成并稳定运行后规定时间段内，项目范围内所有用能环节的各种能源消耗情况。主要审核内容包括：
1．项目完成情况。
2．其他审核内容参照项目基准能耗状况审核内容。
（三）能源管理和计量体系
能源管理和计量体系主要审核内容包括：
1．受审核方能源管理组织结构、人员和制度。
2．项目能源计量设备的配备率、完好率和周检率。
3．能源输入输出的监测检验报告和主要用能设备的运行效率检测报告。
（四）能耗泄漏
能耗泄漏指节能措施对项目范围以外能耗产生的正面或负面影响，必要时还应考虑技术以外影响能耗的因素。主要审核内容包括：
1．相关工序的基准能耗状况。
2．项目实施后相关工序能耗状况变化。
五、审核程序
接受审核委托后，审核机构应按照一定的程序进行审核，主要步骤为审核准备、文件审查、基准能耗状况现场审核以及实际节能量现场审核。审核机构可以根据项目的实际情况对审核程序进行适当的调整。
（一）审核准备
根据节能量审核委托要求，组建审核组，并与受审核方就审核事宜建立初步联系。
（二）文件审查
对节能项目相关材料进行评审，分析受审核方采取的节能措施是否合理可行，并对受审核方预计的节能量进行初步校验，提出需要现场审核验证的问题。
（三）基准能耗状况现场审核
1．现场审核准备
（1）编制审核计划，应包括审核目的、审核范围、现场审核的时间和地点、审核组成员等内容。
（2）审核组工作分工，根据审核员的专业背景、实践经验等，进行具体审核工作分配。
（3）准备工作文件，包括检查表、证据记录信息表格、会议记录等。
2．现场审核实施
（1）宣布审核计划，向受审核方的有关人员介绍审核的目的和方式，明确审核范围和受审核方参加人员。
（2）收集和验证信息，收集与节能项目相关的信息并加以验证，并完整记录作为审核发现。对不符合内容，请受审核方作出解释。
（3）形成审核结论，审核人员就审核发现以及在审核过程中所收集的其他信息进行讨论，直至达成一致。
（四）实际节能量现场审核
项目完成且运行稳定后，受审核方提出审核申请，审核机构进行实际节能量现场审核，审核程序与基准能耗状况现场审核相同，将两次审核结果相比较，计算得出项目实际节能量。
（五）审核质量保证
为提高审核发现与结论的可靠性，审核人员在证据收集过程中，应遵循以下原则：
1．多角度取证原则：对任何可能影响审核结论的证据，可采取数据追溯或计算检验等方法，从多个角度予以验证。
2．交叉检查原则：如果存在多种确定节能量的方法，应进行交叉检查，提高审核发现和审核结论的可信度。
3．外部评价原则：在无法进行实际观测或判断的情况下，可以借助客观第三方的评价，例如相关检测机构出具的检测报告等。
六、审核报告
（一）审核报告分为基准能耗审核报告和实际节能量审核报告。基准能耗审核报告主要是对项目实施前能耗状况、计量管理体系的真实有效性进行报告；实际节能量审核报告是对项目完成后实际节能量审核情况的报告。
（二）审核报告按统一要求和格式编写（样式详见附件二）。
（三）审核机构应按照节能量审核委托方的要求，按时提交审核报告，并报送有关部门。
（四）审核机构对审核报告的真实性负责，承担相应法律责任。
七、附则
本指南自发布之日起实施。
附件一：节能量确定和监测方法
附件二：节能量审核报告样式
附件一：
节能量确定和监测方法
一、适用范围
本方法适用于节能项目（以下简称项目）节能量的计算和监测。
二、节能量确定原则
（一）本方法所称的节能量是指项目正常稳定运行后，因用能系统的能源利用效率提高而形成的年能源节约量，不包括扩大生产能力、调整产品结构等途径产生的节能效果。若无特殊约定，比较期间为一年。
（二）节能量确定过程中应考虑节能措施对项目范围以外能耗产生的正面或负面影响，必要时还应考虑技术以外影响能耗的因素，并对节能量加以修正。
（三）项目实际使用能源应以受审核方实际购入能源的测试数据为依据折算为标准煤，不能实测的可参考附表中推荐的折标系数进行折算。
（四）对利用废弃能源资源的节能项目（工程）（如余热余压利用项目等）的节能量，根据最终转化形成的可用能源量确定。
三、节能量确定方法
项目节能量等于项目范围内各产品（工序）实现的节能量之和扣除能耗泄漏。单个产品（工序）的节能量可通过计量监测直接获得，不能直接获得时，可以通过单位产量能耗的变化进行计算确定，步骤如下：
（一）确定单个产品（工序）节能量计算的范围
与此产品（工序）直接相关联的所有用能环节,即是单个产品（工序）节能量计算的范围。
（二）确定单个产品（工序）的基准综合能耗
项目实施前一年单个产品（工序）范围内的所有用能环节消耗的各种能源的总和（按规定方法折算为标准煤），即为此产品（工序）的基准综合能耗。如果前一年能耗不能准确反映该产品（工序）的正常能耗状况，则采用前三年的算术平均值。
（三）确定单个产品（工序）的基准产量
项目实施前一年内，单个产品（工序）范围内相关生产系统产出产品数量为此产品（工序）的基准产量。全部制成品、半成品和在制品均应依据国家统计局（行业）规定的产品产量统计计算方法，进行分类汇总。如果前一年产量不能准确反映该产品（工序）的正常产量，则采用前三年的算术平均值。
（四）计算单个产品（工序）的基准单耗
用项目实施前单个产品（工序）的基准综合能耗除以基准产量，计算出基准单耗。
（五）确定项目完成后单个产品（工序）的综合能耗、产量和单耗
按照相同方法，统计计算出项目完成后一年的单个产品（工序）的综合能耗、产量和单耗。
（六）计算单个产品（工序）节能量
项目实施前后单个产品（工序）单耗的差值与基准产量的乘积，为单个产品（工序）节能量。
（七）估算能耗泄漏
综合考虑其他因素对项目能消耗的影响及项目实施对项目范围以外的影响，估算出能耗泄漏（扣减或增加）。
（八）确定项目节能量
项目范围内各产品（工序）的节能量之和扣除能耗泄漏，得到项目所实现的节能量。
四、节能量监测方法
受审核方应建立与项目相适应的节能量监测体系、监测方法和计量统计的档案管理制度，以确保项目实施过程中和建成后，可以持续性地获取所有必要数据，且相关的数据计量统计能够被核查。
其中监测方法应符合《GB/T 15316节能监测技术通则》的要求，监测设备应符合《GB 17167用能单位能源计量器具配备与管理通则》的要求。
附表
各种能源折标准煤参考系数
能源名称
平均低位发热量
折标准煤系数
原煤
5000千卡/千克
0.7143千克标准煤/千克
洗精煤
6300千卡/千克
0.9000千克标准煤/千克
其他洗煤
洗中煤
2000千卡/千克
0.2857千克标准煤/千克
煤泥
2000-3000千卡/千克
0.2857-0.4286千克标准煤/千克
焦炭
6800千卡/千克
0.9714千克标准煤/千克
原油
10000千卡/千克
1.4286千克标准煤/千克
燃料油
10000千卡/千克
1.4286千克标准煤/千克
汽油
10300千卡/千克
1.4714千克标准煤/千克
煤油
10300千卡/千克
1.4714千克标准煤/千克
柴油
10200千卡/千克
1.4571千克标准煤/千克
液化石油气
12000千卡/千克
1.7143千克标准煤/千克
炼厂干气
11000千卡/千克
1.5714千克标准煤/千克
天然气
9310千卡/立方米
1.3300千克标准煤/立方米
焦炉煤气
4000-4300千卡/立方米
0.5714-0.6143千克标准煤/立方米
其他煤气
发生煤气
1250千卡/立方米
0.1786千克标准煤/立方米
重油催化裂解煤气
4600千卡/立方米
0.6571千克标准煤/立方米
重油热裂解煤气
8500千卡/立方米
1.2143千克标准煤/立方米
焦碳制气
3900千卡/立方米
0.5571千克标准煤/立方米
压力气化煤气
3600千卡/立方米
0.5143千克标准煤/立方米
水煤气
2500千卡/立方米
0.3571千克标准煤/立方米
炼焦油
8000千卡/千克
1.1429千克标准煤/千克
粗苯
10000千卡/千克
1.4286千克标准煤/千克
热力(当量)
0.03412千克标准煤/百万焦耳
电力(等价)
上年度国家统计局发布的发电煤耗
注：此表平均低位发热量用千卡表示，如需换算成焦耳，只需乘4.1816即可。
附件二：节能量审核报告样式
编号：
××××单位
××项目节能量审核报告
审核机构： （加盖公章）
负 责 人：
编制日期： 年 月 日
名称
所属单位
审核项目
地址
电话
组长
所在机构
成员
所在机构
审核组组成
成员
所在机构
审核日期
200 年 月 日
审核目的
A. 评价项目实施前能源利用情况和预期节能量。
B. 评价项目实施后实际节能量。
名 称
项目实施前
项目实施后
综合能耗
产品产量
单位产品能耗
审核技术
指标
项目年节能量
审核结论
受审核方提出的项目实施前（后）的能源消耗为 吨标准煤，预期（实际）节能量为 吨标准煤 。
经审核, xxxxx项目实施前（后）的能源消耗为 吨标准煤，预期（实际）节能量为 吨标准煤。
项目预期目标与实际效果之间产生差距的原因是：
受审核方法人代表：
受审核方公章：
审核组长:
审核员:
审核报告
发放范围:
注：受审核方不接受审核结论时，应出具由受审核方的法人代表签字的书面意见。
一、受审核方及项目简介
1、受审核方基本情况（性质、主要产品、生产流程、产值、总体用能情况等）。
2、受审核项目的工艺流程及其重点耗能设备在生产中的作用。
3、受审核项目拟投资情况。
二、审核过程描述
1、审核的部门及活动。
2、审核的时间安排。
3、审核实施。
三、项目实施前（后）的能源利用情况
1、项目实施前（后）的生产情况。
2、项目实施前（后）的能源消费情况。
3、重点用能工艺设备情况。
4、项目实施前（后）能量平衡表。
四、节能技术措施描述
1、技术原理或工艺特点。
2、技术指标。
3、节能效果。
五、项目节能量监测
1、能源计量器具配备与管理。
2、能源统计与上报制度。
3、重点用能工艺设备运行监测。
六、预期（实际）节能量
1、确定方法选用。
2、节能量确定。
七、报告附件
1、项目节能量审核委托材料。
2、项目节能量审核计划 页。
3、项目节能量审核人员名单。
云南省曲靖市人民政府


曲靖市人民政府公告


第18号



《曲靖市矿山生态环境恢复治理保证金征缴及使用管理办法（试行）》已经2005年12月31日曲靖市人民政府第45次常务会议通过，现予公布，自公布之日起施行。



曲靖市人民政府

二○○六年一月二十五日







曲靖市矿山生态环境恢复治理保证金征缴

及使用管理办法（试行）





第一章 总则


第一条 为贯彻落实科学发展观，有效防治矿产资源开发导致生态环境的破坏，实现矿产资源开发和生态环境保护的良性循环，促进经济社会可持续发展，根据《中华人民共和国矿产资源法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国森林法》、《中华人民共和国矿产资源法实施细则》、《云南省矿山地质环境保护规定》、《云南省矿产资源管理条例》相关规定及《国务院关于全面整顿和规范矿产资源开发秩序的通知》、《云南省人民政府关于加强矿产资源管理的决定》要求，结合我市实际，制定本办法。

第二条 矿山生态环境恢复治理保证金（以下简称保证金），是指采矿权人在开采矿产资源过程中及其在闭坑、停办，关闭矿山后为保护矿山自然生态环境，防治地质灾害和水土流失、恢复植被等工作应缴纳的恢复治理资金。

第三条 保证金按照“谁开发、谁保护，谁破坏、谁治理，谁受益、谁缴纳”的原则建立。

第四条 保证金由市政府统一委托市地方税务局组织征收，各级地方税务局及其所属的税务分局（所）和稽查局是保证金的征收机关，负责全市保证金的征收管理工作。

采矿权人履行矿山环境恢复治理义务，经验收合格的，保证金及利息（按同期银行活期存款利率计算）返还采矿权人。

第五条 矿产资源属国家所有，各县（市）区、乡（镇）人民政府和行业主管部门要认真落实矿山生态环境保护治理制度，切实加强矿山生态环境保护和治理，促进矿产资源开发利用和生态环境保护相协调。


第二章 征收管理


第六条 凡在本市行政区域内开采矿产资源的采矿权人必须履行矿山生态环境恢复治理义务，缴纳矿山生态环境恢复治理保证金。

第七条 保证金的征收范围包括：（1）原煤（不分煤种）；（2）金属矿产。主要是铁、铅、锌、铜等；（3）非金属矿产。主要是磷、石灰岩、大理岩、砂岩、粘土等。

第八条 保证金的品目定额标准，依照本办法所附的《曲靖市矿山生态环境恢复治理保证金征收品目及定额幅度表》执行（附后）。

第九条 开采或者生产矿产品销售的，按销售数量从量计征；开采或者生产矿产品自用的，以自用数量从量计征。

采矿权人开采或者生产不同品目产品的，应当分别核算不同品目产品的数量；未分别核算或者不能准确提供不同品目产品数量的，从高适用定额。

第十条 保证金应纳数额，依照应缴保证金产品数量和规定的单位定额标准计算。计算公式：

应缴保证金=应缴保证金产品数量×单位定额

第十一条 采矿权人销售矿产品，缴纳保证金义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；自产自用矿产品，缴纳保证金义务发生时间为移送使用的当天。

第十二条 采矿权人必须向矿产资源所在地主管税务机关申报缴纳保证金。

第十三条 采矿权人自缴纳保证金义务发生之日起，于每月末10日内自行申报履行并完成保证金缴纳义务，遇节假日按实际休假天数顺延。

第十四条 各级地方税务机关有权对采矿权人保证金缴纳情况进行检查和补征。

第十五条 采矿权人必须在规定时间内向主管税务机关如实申报矿产品采掘品目、数量，自行计算并据实缴纳保证金。无法提供或申报不实的，由征收机关比照同期同等生产规模核定征收。

第十六条 保证金征收票据统一使用加盖“曲靖市矿山生态环境恢复治理保证金专用章”的《云南省行政事业通用收款收据》。票据由征收机关到同级财政机关领用，交由征收管理人员使用，其票据领用、发放、缴销、检查和管理按照行政性收费票据规定执行。不按规定使用票据的，交款人可以拒绝缴纳或向市财政局举报。

第十七条 保证金征收机关征收后就地统一缴入县（市）区财政开设的保证金专门账户，由市、县（市）区各统筹50%，实行专账核算，专款专用。

各县（市）区应按月清算并按统筹比例划解市级专户，不按规定划解的，由市财政通过年终决算扣缴。

第十八条 采矿权人缴纳的保证金，列入生产经营费用，在计算所得税时准予税前扣除。

第十九条 委托代收保证金业务手续费，按统筹到同级财政专户数额的5%由市、县（市） 区政府分别承担。其他相关部门的监管、项目评审、验收及考核奖励等业务工作经费按实际开支数，经市、县（市）区人民政府批准后列支。


第三章 资金使用


第二十条 由市国土资源部门会同市水利、环保、林业等部门制定矿山生态环境恢复治理必须达到的标准（恢复治理标准另行制定）。

第二十一条 恢复治理保证金在采矿权许可证有效期内一般不予返还；采矿权人在矿山停办、关闭或者封坑前，必须完成矿山环境恢复治理工作。矿山停办、关闭或者封坑后，由国土资源行政主管部门会同环保、水利、林业等部门对矿山生态环境恢复治理的情况进行验收。

第二十二条 采矿权人履行了矿山生态环境恢复治理义务，经验收合格的，由负责保证金管理的部门按统筹比例将保证金及利息返还采矿权人。

经验收不合格的，由国土资源行政主管部门签发限期恢复治理矿山环境通知书，责令其限期恢复治理，经验收合格的，按照前款规定向采矿权人返还保证金本息。采矿权人拒不恢复治理或治理达不到标准的，保证金及利息不予返还。

第二十三条 不予返还的保证金，由保证金管理部门主要用于因矿山开采引发的崩塌、滑坡、泥石流、地面塌陷等地质灾害恢复治理资金补助以及矿区群众生产生活等相关支出。

第二十四条 开采矿山资源给他人造成损失的，由采矿权人按照有关法律、法规的规定承担赔偿责任，赔偿费用不得从保证金中支付。

第二十五条 保证金仅是恢复和治理矿山生态环境的资金来源之一，对矿山生态环境的恢复和治理仍是采矿权人应尽的责任和义务，采矿权人必须按规定的标准和要求对矿山生态环境进行保护和治理。对不进行恢复治理或治理不达标的，除不予返还保证金本息外，按国务院《地质灾害防治条例》第四十二条之规定执行。


第四章 监督管理


第二十六条 矿山生态环境保护、恢复、治理，实行属地管理，分级负责。县（市）区人民政府负责督促矿山企业和相关部门履行职责，协同做好矿山生态环境恢复与治理及保证金的收缴工作。对于征缴工作不力、资金流失突出、环境破坏较重的，市政府将视其情况给予通报、扣除补助、冻结项目审批等处理。

第二十七条 采矿权人必须按本办法的规定缴纳保证金并履行矿山生态环境保护治理义务。拒绝缴纳或缴纳不到位的，国土资源等主管部门不予办理审查、审验有关采矿许可证、安全生产许可证等验证手续；对乱采滥挖、浪费破坏矿产资源、严重毁坏生态环境的，有关部门应依法吊销生产许可证，并按照全面整顿和规范矿产资源开发秩序的要求，对其进行严肃处理。

第二十八条 采矿权人办理了采矿许可证延续登记手续的，应继续缴纳生态环境恢复保证金；采矿权人转让采矿权的，保证金和利息一并转让，由采矿权受让人承担相应的矿山恢复治理义务。

第二十九条 各相关部门要加强与征收机关的协调配合，建立联系沟通制度。各级征收机关要建立健全保证金征收分户清册，县级税务部门按月编制汇总报表，报送上级主管部门，同时抄送同级国土资源局及财政局。

第三十条 国土资源行政主管部门、行业主管部门要切实维护矿产资源开发秩序，加强对矿产资源开发与保护工作，协助做好保证金的征缴工作，为征收机关提供矿产企业（个人）相关信息和资料，并凭征收机关出据的保证金缴纳清单为义务人办理矿产资源采矿证照审验等相关手续。

第三十一条 市、县（市）区发展和改革委员会、国土资源部门要加强地质生态环境恢复与治理项目的规划、论证并组织实施。

第三十二条 市、县（市）区发展和改革委员会、财政、审计等相关部门要按其权限采取有效措施，配合征收机关和主管部门，加强保证金的收缴、返还、使用等监督管理工作。

第三十三条 保证金的征缴工作实行考核奖励制度。对保证金征缴工作做得较好的县（市）区、相关部门和责任人可给予一定奖励；对举报违反生态环境保护与恢复和保证金征缴规定行为的，调查核实后，对举报人给予一定奖励。考核奖励经费经批准后由市财政统一安排。具体办法由市国土资源局和市财政局研究制定。

第三十四条 保证金征收、管理部门及其工作人员玩忽职守，滥用职权，擅自减免，违规返还，造成保证金流失的，依法追究相关责任。


第五章 附则


第三十五条 本办法由曲靖市人民政府负责解释。

第三十六条 本办法自公布之日起施行。